A német adóosztályok

Sokat gondolkodtunk róla, hogy hol is kezdjük, miről szóljon az első posztunk, de nem igazán jutottunk dűlőre. Így egy mini közvéleménykutatást tartottunk a baráti körben, és végül egy olyan alap témára esett a választás, mint az adóosztályok bemutatása.

Sokan, akik még csak tervezik a Németországban való munkavállalást, teszik fel a kérdést, hogy xy bruttónak mennyi a nettója.

Erre egyetlen helyes válasz van, és ez az a mondat, amit kezdő közgazdászként az egyetem legeslegelső napján elsajátíttatlak velünk a tanáraink: “Hát az attól függ.” (De mivel “hát”-tal nem kezdünk mondatot, így maradunk az “Az attól függ.” verziónál.)

És hogy mitől? Először is attól, hogy melyik adóosztályba tartozol, melyik Lohnsteuerklasséba sorol be az adóhivatal.

Vágjunk bele, és nézzük, hogy mit kell tudni a német adóosztályokról!

 

Az együttes elbírálás

Ami az első fontos különbség a magyar és a német személyi jövedelemadó között, hogy Németországban úgynevezett “együttes elbírálás” van érvényben.

Ez azt jelenti, hogy az itt élő házastársak adóját a kettejük együttes össz jövedelme alapján kell számolni (kivéve ha explizit kérik a külön elbírálást).

TIPP: Az együttes elbírálás azoknak előnyös, ahol a férj és a feleség jövedelme között nagy a különbség. Erről részletesen lejjebb fogok még írni.

A gyermekek jövedelme egészen más történet, az ő adójuk teljesen független a szülök jövedelmétől.

A személyi jövedelemadó rendszeréről általánosan

Németországban alkalmazottak esetében a személyi jövedelemadót és a társadalombiztosítási járulékokat ugyan úgy, mint otthon, a fizetésből vonják le.

A munkavállaló a munka megkezdésekor egy úgynevezett adókártyát kap (Lohnsteuerkarte).

A munkavállalónak annyi adókártyára van szüksége, ahány munkahelyen dolgozik.

A különbözö adókártyák különbözö adóosztályokba sorolódnak I.-töl VI.-ig.

A személyi jövedelemadó bevallását az adóévet követő év május 30-áig kell benyújtani. Az adóbevallás nem mindenki számára kötelező, erről a következő posztokban fogok részletesen írni.

Fontos tudni továbbá, hogy Németországban úgynevezett progresszív adózási rendszer van érvényben. Ez azt jelenti, hogy minél magasabb valakinek a jövedelme, annál magasabb adókulcs vonatkozik rá, annál több adót kell fizetnie.

Az adózás mértéke a fizetés mértekén kívül attól is függ, hogy az adóalany melyik adóosztályba tartozik. Az adókategóriák figyelembe veszik az adóalany családi állapotát és más tényezőket is. Ehhez találtam egy szuper infografikát a steuerklassen.com oldalon, amit lefordítottam Nektek magyarra:

Német adóosztályok - Infografika

Német adóosztályok – Infografika

Forrás: steuerklassen.com

Szerintem az ábra nagyon érthetően vizualizálja a rendszer lényegét, illetve segít, hogy ki-ki könnyen leolvashassa róla, hogy melyik osztályba is tartozik.

Ennek ellenére írtam Nektek mindegyikről pár mondatot.

Az adóosztályok

Lohnsteuerklasse I.
– nőtlenek                                  – özvegyek
– hajadonok                               – elváltak
– külön háztartásban élők      – illetve ha a házastárs külföldön él

Lohnsteuerklasse II.
Majdnem ugyan az, mint a “Lohnsteuerklasse I.” besorolásnál, azzal a különbséggel, hogy az adózóval egy háztartásában él legalább egy gyermek, illetve hogy a másik szülő nem él (nincs bejelentve) ebbe a háztartásba.

Lohnsteuerklasse III.
Azon házasok részére, akik közös háztartásban élnek. Ezen adóosztály lényege, hogy az ebben az adóosztályban lévő félnél viszonylag kevés adó kerül levonásra.
Ha valaki a III-as adóosztályba kerül, akkor házastársa automatikusan az V-ös adóosztály szerint adózik. Kivétel persze, ha a házastárs nem rendelkezik németországi jövedelemmel. Az V-ös adóosztályban “cserébe” sok adó kerül levonásra.

Lohnsteuerklasse IV.
Alternatív a III.-as V.-ös adóosztály megoldásra, ha mindkét fél a IV.-es kategóriába kerül. Ennek feltétele, hogy közös háztartásban éljenek, házasok legyenek, és mindketten németországi jövedelemmel rendelkezzenek. Ahogy már fentebb is írtam: ez a megoldás akkor célszerü, ha a házaspár jövedelme közel azonos.

Lohnsteuerklasse V.
A házaspár azon tagja részére célszerű választani, aki kevesebbet keres. A másik fél ilyen esetekben a Steuerklasse III-at kell válassza.

Lohnsteuerklasse VI.
Ez a kategória teljesen független attól, hogy együtt vagy külön élők, hogy házas vagy egyedülálló, hogy van e gyermeke vagy nincsen valakinek.
Ez a kategória speciálisan a másodállások adóztatására vonatkozik (tehát akiknek második vagy harmadik adókártyájuk is van). Családi állapottól függetlenül. Fontos, hogy ide nem számít bele az úgynevezett „Minijob“, mert az teljes mértékben adómentes.

 

Hibás adóosztályba való besorolás

Ha valaki frissen érkezett Németországba, akkor gyakran előfordul, hogy rossz adóosztályba sorolják be. Ez azért van, mert az adózó az adóhivatalnál még nincs regisztrálva.

Ilyen esetekben célszerü mielőbb személyesen felkeresni a lakhely szerint illetékes adóhivatalt, és kérelmezni a korrekt adósztályba történö besorolást.

Ha ezt nem tesszük meg, akkor legkésőbb az adóbevallásnál még korrigálhatunk.

Èn azonban az azonnali korrigálást javaslom, mert
a) ha év közben többet adózunk, mint kellene, akkor bár a bevallással majd visszakapjuk a különbözetet, de csak a következő év július-augusztusában (az adóvisszatérítések kifizetésekor). Ez idő alatt a pénzünk nem nálunk áll és a takarékbetétszámlán kamatozik, hanem a német kincstár forgatja, használja.
b) ha pedig kevesebbet adózunk, mint kellene (ez a ritkábbik eset), akkor június-augusztusban egy szép kis összeget kell befizetnünk a hivatalnak.

 

Összegezve:

1) figyeljünk rá a bérpapírunkon, hogy a megfelelö kategória szerepeljen

2) ha megházasodunk, vagy már házasok vagyunk, de most kezdjük a németországi munkavállalást, akkor kalkuláljuk ki, hogy melyik megoldás a legkedvezöbb számunkra (III.&V. vagy IV&V.)

3) ha kisbaba érkezik a családba, tegyük meg mielőbb az átsoroláshoz szükséges lépéseket

 

SZJA kalkulátor

Azt írtam fent, hogy “kalkuláljuk ki”, hogy melyik a legkedvezöbb megoldás a számunkra. Nem, nem ördögtől való amit kérek, hála a brutto-nettó kalkulátoroknak az interneten.

Hogy ezek hogyan épülnek fel, milyen információkat kell megadni, mi mit jelent, és én melyiket használom, azt a következö poszban fogom bemutatni. :)

Remélem érthető volt ahogy leírtam, ha mégsem, akkor kommenteljetek és kérdezzetek nyugodtan! :)

 


 

Végül pedig egy mini szószedet ehhez a poszthoz:

die Lohnsteuerklasse – SZJA-osztály
die Steuerklasse – Adóosztály, SZJA-osztály
das Finanzamt – Adóhivatal
die Einkommensteuererklärung – SZJA-bevallás

 

PS: Próbálok figyelni majd rá, hogy a cikkek végén az adott poszthoz tartozó alap szavakat összeírjam Nektek

* Kövess minket Facebookon is, hogy lásd, ha új cikket teszünk fel az oldalra! :)
https://www.facebook.com/nemetorszagkisokos

 


 

#adó #személyi jövedelemadó #társadalombiztosítási járulék #együttes elbírálás #adóosztály #lohnsteuer #lohnsteuerklasse #adókártya #steuerkarte #lohnsteuerkarte #progresszív adózási rendszer #adókulcs #minijob #másodállás #adóhivatal #finanzamt

 



7 Responsesso far.

  1. Jan_OOS sagt:

    Üdv,

    „A munkavállaló a munka megkezdésekor egy úgynevezett adókártyát kap (Lohnsteuerkarte).“

    Kitől kapja? A munkáltatótól?

  2. Rácz Tamás sagt:

    Széjoestét érdeködnék hogy 4gyermekes családapa vagyok kijöttem németbe dolgozni brutto 9.23euro brutto oránként. Ugyan van itt kinn hol laknom de bejentett cimet nem tudok beadni a céghez most 22nap után kapam 452eurot ilyenkor mit lehet tenni mert ezzel még albérletet nem tudok kivenni de a családomat sem tudom eltartani ‚….valami őtlet vagy valamiben tudnátok segiteni mert tanácstalan vagyok

  3. Kanyàr István sagt:

    Tisztelt Admin!
    A kérdésem az lenne, hogy 2016 novembere óta dolgozom németországban, de csak 2017 júliusában soroltak a 3-as adókategóriába. Mindvégig házas voltam, tehát jár teljes ittlétemre a kategória. Ilyen esetben a többlet adóbefizetést mikor, illetve milyen formában kapom vissza?
    Köszönettel!

  4. Skripeczky Ákos sagt:

    Tisztelt Admin!

    Szeretném kikalkulálni a bruttó munkavállalói bérre eső céges költségeket (adó, járulékok stb.). Erre vonatkozóan hol találhatok valamilyen segédletet? Segítségét előre is köszönöm.

  5. Titti Král sagt:

    Üdv:
    Én azt kérdezném, hogy mi a helyzet akkor ha magyarként magyar cégen keresztül kiküldetésben dolgozom németországban és a 183 napos kettős adóztatás elkerülése vonatkozó szabályt kell alkalmazni a német munkavégzésemre(mert meghaladja 183 napot a kint tartózkodásom)Béradót és a szolidalitási adót vonják a fizetésemből. Személyi jövedelemadó bevallás tekintetében mi a teendőm németországban? Béradó tartalmazza ezt? Vagy még esetleg kell valamit fizetnem? Köszönöm a választ.

  6. Judit Mayer sagt:

    Kedves Adminok!
    A mi helyzetünk annyi lenne, hogy idén júniusban házasodtunk össze és én a 3.párom pedig az 5.adóosztályba lett sorolva. Babát várunk, és kicsit eleve zavaros az itteni anyasági támogatás. Az augusztusi beremből visszaszámolták a 3 hónap korrekcióját így közel 600 euróval kevesebbet kaptam. Kaphatnék esetleg segítséget, hogy érdemes lenne e következő évtől 4-4.osztályba visszasoroltatni magunkat? A baba márciusra jön így 1 évig nekem nem lesz normál keresetem.
    előre is köszönöm a segítséget!

    • Kedves Judit, ha Neked nincs kereseted, a párodnak viszont van, akkor Ti azzal jártok a legjobban, ha Te 5-ös a férjed pedig 3-as besorolást kér. Jó hír viszont, hogy az adóbevallás kiértékelésénél az adóhivatal megvizsgálja, hogy melyik a számotokra legkedvezöbb konstrukció és adott esetben utal is vissza pénzt.

Schreibe einen Kommentar

Deine E-Mail-Adresse wird nicht veröffentlicht. Erforderliche Felder sind mit * markiert.